Printre cele șase pachete pentru care Guvernul își va asuma luni răspunderea în Parlament se află și modificări ale Codului Fiscal, propuse de Ministerul Finanțelor.
Pachetul aduce modificări de substanță în regimul fiscal și financiar. Noile reguli vizează de la criteriile de risc fiscal și declararea inactivității firmelor, până la capitalul social al SRL-urilor, eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri și obligativitatea acceptării plăților cu cardul.
Documentul conține peste 20 de articole de modificare și introduce obligații suplimentare atât pentru companii, cât și pentru contribuabilii persoane fizice.
Noi criterii pentru evaluarea riscului fiscal
Codul de procedură fiscală va fi completat cu noi indicatori în funcție de care organele fiscale vor evalua riscul de neconformare a contribuabililor.
Printre criterii se vor regăsi:
* gradul de utilizare a plăților fără numerar;
* capacitatea financiară efectivă a firmei de a achita obligațiile fiscale la scadență;
* informațiile din cazierul fiscal, care vor avea o pondere sporită în determinarea riscului.
Aceste criterii suplimentare au rolul de a permite ANAF să selecteze mai precis contribuabilii care necesită controale sau măsuri suplimentare de supraveghere.
Firmele fără cont bancar, declarate inactive
Proiectul introduce două noi situații în care contribuabilii vor putea fi declarați inactivi fiscal:
* dacă nu dețin un cont de plăți în România sau la Trezoreria Statului;
* dacă nu depun situațiile financiare anuale în termen de 5 luni de la scadență.
Odată declarați inactivi, acești contribuabili nu mai pot emite facturi cu TVA deductibil, nu mai au dreptul să participe la proceduri de achiziții publice și riscă sancțiuni suplimentare.
Pentru firmele deja inactive se instituie regimuri tranzitorii: cele inactive de mai mult de 3 ani și cele cu inactivitate mai scurtă vor fi tratate diferit.
Eșalonări la plată, dar cu garanții suplimentare
Regimul eșalonărilor la plată devine mai restrictiv. Proiectul introduce posibilitatea ca organul fiscal să solicite un contract de fideiusiune atunci când există obligații neeligibile la eșalonare (precum accizele sau ajutoarele de stat de recuperat) sau atunci când contribuabilul a pierdut ori modificat o eșalonare anterioară.
De asemenea, termenul în care firmele trebuie să achite obligațiile fiscale care nu intră în eșalonare se reduce de la 180 de zile la 60 de zile.
Condiții mai stricte pentru eșalonarea simplificată
Noua variantă de eșalonare simplificată vine cu mai multe condiționări:
* se acordă doar contribuabililor înființați de cel puțin 12 luni;
* plafonul maxim al obligațiilor eșalonabile este de 100.000 lei pentru persoane fizice și 400.000 lei pentru persoane juridice;
Debitorii cu datorii peste aceste plafoane pot accesa totuși eșalonarea simplificată doar dacă au de încasat sume certe de la instituții publice.
Scopul este de a limita accesul la această facilitate doar pentru firmele considerate viabile și cu datorii controlabile.
Restructurările fiscale, limitate temporar
Până la 31 decembrie 2026, cererile de modificare sau menținere a facilităților obținute prin restructurare fiscală nu vor mai fi aprobate. Motivul invocat este riscul ca firmele să folosească excesiv aceste instrumente pentru a amâna plățile către buget.
Capital social minim, legat de cifra de afaceri
Pentru SRL-uri, proiectul introduce un capital social minim diferențiat în funcție de cifra de afaceri:
– cel puțin 500 lei pentru firme cu afaceri sub 400.000 lei;
– cel puțin 5.000 lei pentru firme cu afaceri peste 400.000 lei.
Firmele existente vor avea la dispoziție doi ani pentru a-și majora capitalul, în caz contrar riscând dizolvarea.
Cont bancar obligatoriu pentru toate firmele
Din 1 ianuarie 2026, toate persoanele juridice vor fi obligate să deschidă și să dețină un cont de plăți în România. Pentru firmele nou-înființate, termenul de deschidere va fi de 60 de zile de la înregistrare. Nerespectarea acestei obligații va conduce la declararea inactivității fiscale.
Toți comercianții, obligați să accepte plata cu cardul
Dispare pragul de 50.000 lei cifră de afaceri pentru obligativitatea POS-ului. Din 1 ianuarie 2026, toți comercianții și prestatorii de servicii vor trebui să accepte plăți cu cardul sau prin alte metode electronice, indiferent de dimensiunea afacerii.
Fără impozitul minim pe cifra de afaceri
Începând cu anul fiscal 2026, impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) va fi abrogat.
Singura excepție o constituie impozitul suplimentar pe profiturile companiilor din petrol și gaze, care va rămâne în vigoare până la sfârșitul lui 2025.
În schimb, în vederea eliminării conceptului de „externalizare a profitului” de către multinaționale, începând cu 2026, cheltuielile cu licențe, drepturi de proprietate intelectuală, management sau consultanță plătite către firme afiliate din străinătate vor fi nedeductibile dacă depășesc 1% din totalul cheltuielilor companiei.
Din 2027, Ministerul Finanțelor va elabora prin ordin reguli suplimentare care vor detalia modul de aplicare a acestei limitări.
Citiți revista ARENA Construcțiilor nr. 5/iulie – august 2025
